Мінімалка зростає, податки теж: що чекає ФОП у 2026 році

У грудні Верховна Рада прийняла бюджет-2026 року, яким передбачено підвищення мінімальної заробітної плати. Як відомо, у 2025 році «мінімалка» складає 8 тис. грн, а у 2026 році буде — 8647 грн, водночас прожитковий мінімум зросте з 3028 грн, до 3328 грн.

Відповідно до цього передбачене й зростання ЄСВ, податкових ставок і лімітів доходів для ФОП усіх груп.

Як повідомляє Катерина Ісаєнко, ліміти на доходи для ФОП з 2026 року становитимуть:

Для 1-ої групи ФОП — 1 млн 444 тис. 049 грн;

Для 2-ої - 7 млн 211 тис. 598 грн:

Для 3-ої - 10 млн 091 тис. 049 грн.

«Якщо встановлений показник буде перевищений, то ФОП має перейти на загальну систему оподаткування, — каже Катерина. — Але так було і раніше. Просто ліміти дещо збільшилися, як і сума єдиного податку, бо всі ці показники прив’язуються до мінімальної заробітної плати, яка встановлюється на 1 січня 2026 року».

Відомо, що на 1 і 2 групі ФОП сума єдиного податку є фіксована незалежно від того чи здійснює ФОП діяльність й незалежно від обороту, лише аби не перевищував ліміт.

Для 1 групи податок становитиме у новому році - 332 грн, 80 коп., для 2 групи — 1729 грн 40 коп. Також ФОПи цих груп сплачують військовий збір, це — 864 грн 70 коп.

«Третя група немає фіксованої ставки там податок вираховується у відсотках залежно від обігу, це 3 або 5% залежності від того сплачує ФОП ПДВ чи ні. Також сюди додається військовий збір 1% від обороту. ЄСВ для усіх ФОПів однаковий. Це помісячний варіант у розмірі 1902 грн 34 коп. Це мінімальний ЄСВ який ФОП сплачує за себе. Тобто за бажанням можна сплачувати більше, щоб у Пенсійний Фонд йшли більші відрахування», — пояснює Катерина.

Вона зазначає, що підвищення відбувається щороку. І від мінімальної зарплати залежать не тільки податки, а й соцвиплати.

«У нас до мінімальної заробітної плати прив’язані соціальні виплати, це стосується малозабезпечених сімей, людей з інвалідністю, які отримують ці виплати від держави, — зазначає Катерина. - Якщо їх не підвищити, то і ці незахищені верстви населення будуть отримувати менші виплати. Тому в принципі з 8 тис. до 8647 — це не суттєве підвищення. Також підвищення заробітної плати впливає на критерії бронювання співробітників, такі підприємства повинні тримати заробітну плату на рівні не менше як 2,5 раза більшу від мінімальної. Якщо цей показник був 20 тис. у 2025 році, то буде — 21 617,50 грн».

Разом з цим мінімальна зарплата впливає на ФОПів, які мають роздрібні ліцензії на торгівлю алкоголем, тютюновими виробами. У таких випадках наймані співробітники мають отримувати дві мінімальні з/п, які зростуть з нового року.

«Це новий норматив, але там теж є багато критерій щодо того, де знаходиться той магазин, скільки має бути співробітником і так далі, — каже бухгалтер. — По загальній системі в принципі нічого не змінюється. Бо в них податки прив’язані не до мінімальної зарплати, а до доходу. Єдине що у них збільшується це теж ЄСВ».

Разом з цим, Катерина повідомляє, що з 1 січня 2026 року ФОП та юрособи на спрощеній системі оподаткування втрачають право займатися охоронною діяльністю. 1−3 групі ФОП заборонять надавати послуги за КВЕД 80.10 (приватні охоронні служби), 80.20 (обслуговування систем безпеки) та 80.30 (проведення розслідувань). Їм доведеться або перейти на загальну систему оподаткування, або припинити таку діяльність. Разом з цим для тих, хто продовжить, дохід від охоронних послуг оподатковуватиметься за подвійними ставками ЄП (15% для ФОП, подвійна ставка для юросіб).

Щодо відеонагляду, якщо він не є складовою охоронної діяльності за забороненими КВЕД, а лише обслуговуванням систем безпеки або консультуванням (КВЕД 80.20, але не охорона), можливо, можна залишатися на спрощеній системі, але потрібен офіційний запит до ДПС для уточнення.

Разом з цим, щодо змін у ФОПів спрощується подача звітності. У 2025 році щомісячну об'єднану звітність з податку на доходи, військового збору та ЄСВ подавали ФОП, хто має найманих працівників та виплати на користь фізичних осіб. Тепер ця звітність буде для ФОПів щоквартально.

«Вся інша інформація щодо податків — це законопроєкти, які більшість у першому читані не схвалені. З найпоширенішого — це ПДВ 20% з 2027 року, — каже Катерина. — Це тільки законопроєкт. Якщо навіть це і буде, то мінімум з 2027 року. І знову ж таки не буде для всіх, це будуть окремі умови, я так гадаю. Тому що якщо ми орієнтуємося на Європу, то там, наприклад і ставки бувають різні. Залежності від виду діяльності, надання послуг, товарів та розташування. Звичайно, що для наших ФОПів це буде навантаження. Але зауважу, що в нас ПДВ завжди був, це є обов’язок реєструвати платником ПДВ для тих, у кого оборот більше ніж 1 мільйон. Однак в нас є невелика правка в законі - „окрім спрощеної системи оподаткування“. В принципі для того, щоб все змінили треба прийняти цю фразу і все залишиться як і було».

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ: Втратила дім та власну справу: жителька Добропілля після евакуації відродила своє кафе на Полтавщині

Що таке ПДВ і як вираховується?

Як пояснює Катерина Ісаєнко, податок на додану вартість вводиться для детінізації закупівлі товару, тобто для уникнення контрабанди. В Україні більшість продажу — це товари які завезені нелегально, бо вони не мають ніякого підтвердження.

«Більшість — це перекупи простими словами, це все нелегально закуплений товар, який просто з націнкою перепродається. Для того, аби ці ФОП працювали далі з ПДВ і він не був їм в мінус, то просто потрібно офіційно закуповувати товар і тоді він компенсується, — каже Катерина. — Наприклад, ми закупити товар за 1000 грн і в ньому вже є ПДВ 20% - 200 грн. Тобто ми вже купили його у когось із ПДВ. Це наш кредит, це те, що покупець утримує на балансі. У нас у податковій це висить як кредит, типу нам держава буде винна ці 200 грн. Потім ми продаємо цей товар зі своєю націнкою, наприклад, за 1200 і там також буде ПДВ 20%. І коли ми продаємо, то ці 20% вже ми винні державі, це буде 240 грн і мінус 200 грн у кредит, тобто ми винні державі всього 40 грн. Тобто якщо легально купили й легально продати ми маємо невелике навантаження. Якщо ніде легально його не закупили, то на нас лягають і ті перші 20%. Це якщо говорити про товари».

З послугами, за словами Катерини, набагато важче, бо немає ніякої собівартості. Наприклад, журналіст, юрист, бухгалтер тощо, майже не закуповують ніяких товарів на продаж.

«Якщо ми теж будемо сплачувати ПДВ, то нам відбивати його взагалі нічим. Для нас це буде навантаження, — каже Катерина. — Але як у нас роблять люди? Якщо державі треба сплатити на 200 грн більше, отже підіймають ціни. І чого побоюватися треба більше, так це те, що ми побачимо у цінах навколо — вони різко збільшаться. Все навантаження по факту ляже на плечі звичайно споживача, тому що більшість ФОПів в мінус ніколи не підуть, вони просто додадуть це до своїх цінників».

Разом з цим із навантаженням діяльності підприємців додасться також звітність для податку на додану вартість. Це означає, що на кожну операцію треба реєструвати податкову накладну, але з цим теж є нюанси.

«Часто державою блокуються ці накладні. А щоб розблокувати треба подати велику кількість документів. Підозрюються зазвичай у, тому що операції є ризиковими, тобто підозрілими. Особливо якщо це велика сума. І це не програма, а людина яка об'єктивно оцінує і блокує. Іноді доходить до судових справ, але це все займає багато часу і витрачених коштів, — каже Катерина. — Тому на ПДВ працюється важко. Я не уявляю, як звичайний ФОП буде вести ПДВ облік, на це точно потрібні бухгалтерські послуги — а це теж додаткові кошти».

Однак зважаючи на вище сказане, Катерина гадає, що найближчим часом 20% ПДВ вводити не будуть, бо до цього треба готуватися. Таке нововведення за законопроєктом передбачають на 2027 рік.

«Надалі нас це імовірно чекає. Але для цього треба налагодити систему. Європа з ПДВ працює вже давно і більш за спрощеною системою, але поки що це лише законопроєкт й розмірковування щодо нього», — додає бухгалтер.

Разом з цим Катерина підсумувала, що з нового 2026 року для підприємців великих змін не очікується, крім невеликого підвищення податків.

«Як на мене, ці всі податки підйомні для ФОПів. І до того ж у ФОПів завжди є вибір, вони можуть обирати хоч другу, хоч третю групу і змінювати її кожен квартал залежності від того, як їм вигідно, — додає бухгалтер. — Якщо в когось невеликий дохід можна перейти на 3 групу і сплачувати відсоток. Якщо немає доходів, то це відповідно буде 0% податку. Якщо дохід більший, то можна сплачувати лише сталий податок на 2 групі. Також для ФОПів із плюсів це те, що немає великої кількості звітності, більшість підприємців взагалі працює без бухгалтера, або ж за міні консультаціями. Тому мені здається якщо ФОП і отримають додаткове навантаження, то не з податків, а з цін на оренду, комунальні послуги, витрати на паливо, бо всі на генераторах працюють і так далі».

Які пільги нині діють для ФОП?

Нині підприємці, які досягли пенсійного віку, можуть не сплачувати ЄСВ. Це стосується й осіб з інвалідністю. Є також пільги для військових.

«Якщо у мобілізованих раніше був відкритий ФОП, то вони можуть не сплачувати податків. Це обов’язкові, це не стосується податків від доходу, — додає Катерина. — Для цього військовим треба надати документи за яких буде дійсна ця пільга. Але були повідомлення про те, що не потрібно подавати документи, бо вони є в електронному обігу і їх буде передано у податкову. Але податкова дала коментар, що їм ці дані не передали. Тобто вони не можуть звільнити військових від оподаткування. Тому я рекомендую краще взяти й самостійно подати ці документи».

Також за словами Катерини, є пільги для ФОП на окупованій території та в зоні бойових дій, але вони діють на той момент, поки вони там зареєстровані.

«Водночас такі підприємці не можуть показувати свій дохід і бути звільненим від податків. А якщо діяльність подовжується, то треба перереєструватися. Найчастіше це ВПО, які реєструються за адресою, куди вони вимушені переїхали й вже там можуть надалі здійснювати свою діяльність», — додала Катерина.

ЧИТАЙТЕ ТАКОЖ: Уряд розширив програму «Власна справа» для ветеранів: що змінилося?